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流动比率公式(流动资产率公式)

流动比率公式(流动资产率公式)

流动比率计算公式是什么

有许多小伙伴想了解流动比率计算公式是什么,快来和我一起看看吧。下面是由我为大家整理的“流动比率计算公式是什么”,仅供参考,欢迎大家阅读。

流动比率计算公式

流动比率计算公式:流动比率=流动资产÷流动负债。流动比率也称营运资金比率或真实比率,是指企业流动资产与流动负债的比率。流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的指标。

反映企业短期偿债能力的比率主要包括流动比率、速动比率、现金比率以及营运资本配置比率。计算公式如下:

流动比率=流动资产÷流动负债;

速动比率=速动资产÷流动负债=(货币资金+交易性金融资产+应收账款)÷流动负债;

现金比率=货币现金÷流动负债;

营运资本配置比率=营运资本÷流动资产。

拓展阅读:流动比率和速动比率的区别

1.流动比率和速动比率的分母都是流动负债;

两个公式都是用来分析企业短期偿债能力的指标。

2.流动比率的意义在于揭示流动资产对流动负债的保障程度,考察短期债务偿还的安全性,速动比率是用以衡量企业流动资产中可以即刻用来偿付到期债务的能力;

比率由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产,较之流动比率能够更加准确、可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。

3.流动比率是流动资产除以流动负债,表示流动资产对流动负债的偿还能力。

而速动比率是流动资产减去存货部分后再除以流动负债,因为存货通常不能随时兑现,所以速动比率表示的是公司是否有随时偿还流动负债的能力。

经营现金流动比率计算公式

净现金流动比率计算公式:净现金流动比率=现金净流量/流动负债*100%。

【定义】

净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内,现金及现金等价物的流入(收入)减去流出(支出)的余额(净收入或净支出),反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。

现金净流量比率是现金净流量与流动负债进行对比所确定的比率,反映其企业用每年的现金净流量偿还到期负债的能力。

【公式演化】

经营现金流量比率是反映企业经营现金净流量与负债的比率,根据负债的构成,该比率可以具体演化为下列3个:

经营现金流量比率=经营现金流量净额÷流动负债①

经营现金流量比率=经营现金流量净额÷长期负债②

经营现金流量比率=经营现金流量净额÷负债总额③

【拓展知识】

经营活动净现金比率=经营活动净现金流量÷负债总额×100%;前者可以衡量短期偿债能力,后者可以衡量长期偿债能力。(经营现金流量比率不能低于50%。)

流动比率计算公式

流动比率计算公式是流动比率=流动资产÷流动负债×100%。

流动比率是指企业全部流动资产与全部流动负债之间的比率。流动比率用来衡量企业流动资产在短期债务到期前,可以变为现金用于偿还负债的能力。流动比率越高,说明企业资产的变现能力越强,短期偿债能力亦越强,反之则弱。

但流动比率过高,也表明流动资产占用多,影响经营资金周转效率和获利能力。一般认为,流动比率应维持在2左右,它表明1元的流动负债有2元的流动资产作保障。

相关定义:

流动比率,指流动资产总额和流动负债总额之比。用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前,可以变为现金用于偿还负债的能力。

流动资产,是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。

流动负债,也叫短期负债,是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

流动比率越高,企业资产的流动性越大,但是,比率太大表明流动资产占用较多,会影响经营资金周转效率和获利能力。一般认为合理的最低流动比率为2。

流动比率和速动比率的计算公式是什么

1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%

2、速动比率=速动资产/流动负债

其中:速动资产=流动资产-存货

或:速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

计算速动比率时,流动资产中扣除存货,是因为存货在流动资产中变现速度较慢,有些存货可能滞销,无法变现。

扩展资料:

流动比率的弱点

1.无法评估未来资金流量。

流动性代表企业运用足够的现金流入以平衡所需现金流出的能力。而流动比率各项要素都来自资产负债表的时点指标,只能表示企业在某一特定时刻一切可用资源及需偿还债务的状态或存量,与未来资金流量并无因果关系。

2.未反映企业资金融通状况。

在一个注重财务管理的企业中,持有现金的目的在于防范现金短缺现象。然而,现金属于非获利性或获利性极低的资产,一般企业均尽量减少现金数额。

3.应收账款的偏差性。

应收账款额度的大小往往受销货条件及信用政策等因素的影响,企业的应收账款一般具有循环性质,除非企业清算,否则,应收账款经常保持相对稳定的数额,因而不能将应收账款作为未来现金净流入的可靠指标。

4.存货价值确定的不稳定性。

经由存货而产生的未来短期现金流入量,常取决于销售毛利的大小。一般企业均以成本表示存货的价值,并据以计算流动比率。事实上,经由存货而发生的未来短期内现金流入量,除了销售成本外,还有销售毛利,然而流动比率未考虑毛利因素。

5.粉饰效应。

企业管理者为了显示出良好的财务指标,会通过一些方法粉饰流动比率。例如:对以赊购方式购买的货物,故意把接近年终要进的货推迟到下年初再购买;或年终加速进货,将计划下年初购进的货物提前至年内购进等等,都会人为地影响其大小。

参考资料:百度百科-流动比率

参考资料:百度百科-速动比率

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